Изменение

Описание

Основание

Организации и ИП должны перечислять налоги и взносы единым налоговым платежом на единый налоговый счет

Единый налоговый счет откроют каждой организации и ИП автоматически.

Налоги и взносы нужно перечислять единым налоговым платежом (ЕНП).

Инспекция сама засчитает единый налоговый платеж в счет текущих платежей, недоимок, пеней и штрафов.

Задолженность будут учитывать в совокупности и с этой суммы начислят пени.

П. 2 и 17 ст. 1 и п. 1 ст. 5 Закона от 14.07.2022 № 263- ФЗ

Налог на проф.доход, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов можно, но необязательно платить через ЕНП

Сдавать отчетность в налоговую и платить налоги и взносы надо в новые сроки

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты большинства налогов и взносов стали общие:

25-го числа – срок сдачи отчетности,

28-го числа – срок уплаты.

Закон от 14.07.2022

№ 263-ФЗ

При совпадении с выходным или нерабочим праздничным днем срок переносится на ближайший рабочий день.

Новые сроки действуют с 2023 года также при сдаче отчетности и уплате налогов и взносов в инспекцию за 2022 год

Нужно сдавать налоговое уведомление об исчисленных суммах

Если срок уплаты налога или взноса наступает до срока декларации или по какому-то виду платежа налоговой отчетности нет, нужно сдавать налоговое уведомление об исчисленных суммах.

Срок — 25-е число месяца, в котором установлен срок уплаты.

Уведомление по НДФЛ в декабре нужно подавать дважды

– не позднее 25 декабря

- не позднее последнего рабочего дня года.

Форма, порядок заполнения и формат уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов утверждены приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@

Подп. «и» п. 17 ст. 1 и п. 1 ст. 5 Закона от 14.07.2022 № 263- ФЗ

Приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-

8/1047@

Изменили правила, по которым налоги и взносы считают уплаченными

Налог считают уплаченным на дату перечисления ЕНП, если на соответствующую дату на ЕНС отражены обязательства (начисления).

Также налог считают уплаченным на дату отражения обязательства на ЕНС, если до этого на ЕНС было положительное сальдо

П. 9 ст. 1 и п. 1 ст. 5 Закона от 14.07.2022 № 263- ФЗ

Изменили правила зачета и возврата переплаты по налогам и взносам

Переплату по налогам и взносам можно вернуть на счет налогоплательщика в размере положительного сальдо ЕНС.

Зачесть положительное сальдо можно в счет:

–      предстоящих платежей по конкретному налогу и взносу;

–      уплаты налогов и взносов третьего лица;

–      исполнения решений ИФНС о привлечении к ответственности;

–      погашения задолженности по платежам, которая не учитывается в совокупной обязанности

П. 35 ст. 1 и п. 1 ст.

5 Закона от

14.07.2022 № 263- ФЗ

Изменили порядок взыскания неуплаченных налогов и взносов

ИФНС выставит требование об уплате задолженности на сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Если требование не выполнить, по решению ИФНС банки спишут задолженность со счета налогоплательщика.

П. 11, 12 и 26 ст. 1 и

п. 1 ст. 5 Закона от

14.07.2022 № 263- ФЗ

Решения о взыскании отрицательного сальдо ЕНС инспекции разместят в специальном реестре. Если сальдо изменится, сведения о корректировках направят в этот же реестр.

Если ИФНС не пропустила сроки досудебного взыскания, взыскать задолженность без суда можно независимо от суммы долга

Ввели новые правила блокировки счетов за неуплату налогов и взносов

Расходные операции по счету приостановят в пределах отрицательного сальдо ЕНС и разблокируют, когда сальдо станет положительным или нулевым.

Счет заблокируют на основании решения ИФНС и поручения банку о списании задолженности со счета налогоплательщика, размещенных в специальном реестре.

П. 11 ст. 1 и п. 1 ст.

5 Закона от

14.07.2022

№263- ФЗ

Сократили сроки представления информации ИФНС в банк и банком в ИФНС. При заблокированном счете можно будет открыть новый, но и по новым счетам ИФНС вынесет решение о блокировке