Блог: статьи и публикации.



Единый налоговый платеж

Изменение

Описание

Основание

Организации и ИП должны перечислять налоги и взносы единым налоговым платежом на единый налоговый счет

Единый налоговый счет откроют каждой организации и ИП автоматически.

Налоги и взносы нужно перечислять единым налоговым платежом (ЕНП).

Инспекция сама засчитает единый налоговый платеж в счет текущих платежей, недоимок, пеней и штрафов.

Задолженность будут учитывать в совокупности и с этой суммы начислят пени.

П. 2 и 17 ст. 1 и п. 1 ст. 5 Закона от 14.07.2022 № 263- ФЗ

 

Налог на проф.доход, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов можно, но необязательно платить через ЕНП

 

Сдавать отчетность в налоговую и платить налоги и взносы надо в новые сроки

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты большинства налогов и взносов стали общие:

25-го числа – срок сдачи отчетности,

28-го числа – срок уплаты.

Закон от 14.07.2022

№ 263-ФЗ

 

При совпадении с выходным или нерабочим праздничным днем срок переносится на ближайший рабочий день.

Новые сроки действуют с 2023 года также при сдаче отчетности и уплате налогов и взносов в инспекцию за 2022 год

 

Нужно сдавать налоговое уведомление об исчисленных суммах

Если срок уплаты налога или взноса наступает до срока декларации или по какому-то виду платежа налоговой отчетности нет, нужно сдавать налоговое уведомление об исчисленных суммах.

Срок — 25-е число месяца, в котором установлен срок уплаты.

Уведомление по НДФЛ в декабре нужно подавать дважды

– не позднее 25 декабря

- не позднее последнего рабочего дня года.

Форма, порядок заполнения и формат уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов утверждены приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@

 

Подп. «и» п. 17 ст. 1 и п. 1 ст. 5 Закона от 14.07.2022 № 263- ФЗ

 

Приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-

8/1047@

Изменили правила, по которым налоги и взносы считают уплаченными

Налог считают уплаченным на дату перечисления ЕНП, если на соответствующую дату на ЕНС отражены обязательства (начисления).

Также налог считают уплаченным на дату отражения обязательства на ЕНС, если до этого на ЕНС было положительное сальдо

 

П. 9 ст. 1 и п. 1 ст. 5 Закона от 14.07.2022 № 263- ФЗ

Изменили правила зачета и возврата переплаты по налогам и взносам

Переплату по налогам и взносам можно вернуть на счет налогоплательщика в размере положительного сальдо ЕНС.

Зачесть положительное сальдо можно в счет:

      предстоящих платежей по конкретному налогу и взносу;

      уплаты налогов и взносов третьего лица;

      исполнения решений ИФНС о привлечении к ответственности;

      погашения задолженности по платежам, которая не учитывается в совокупной обязанности

 

П. 35 ст. 1 и п. 1 ст.

5 Закона от

14.07.2022 № 263- ФЗ

Изменили порядок взыскания неуплаченных налогов и взносов

ИФНС выставит требование об уплате задолженности на сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Если требование не выполнить, по решению ИФНС банки спишут задолженность со счета налогоплательщика.

 

П. 11, 12 и 26 ст. 1 и

п. 1 ст. 5 Закона от

14.07.2022 № 263- ФЗ

 

Решения о взыскании отрицательного сальдо ЕНС инспекции разместят в специальном реестре. Если сальдо изменится, сведения о корректировках направят в этот же реестр.

 

 

Если ИФНС не пропустила сроки досудебного взыскания, взыскать задолженность без суда можно независимо от суммы долга

 

Ввели новые правила блокировки счетов за неуплату налогов и взносов

Расходные операции по счету приостановят в пределах отрицательного сальдо ЕНС и разблокируют, когда сальдо станет положительным или нулевым.

Счет заблокируют на основании решения ИФНС и поручения банку о списании задолженности со счета налогоплательщика, размещенных в специальном реестре.

 

П. 11 ст. 1 и п. 1 ст.

5 Закона от

14.07.2022

№263- ФЗ

 

Сократили сроки представления информации ИФНС в банк и банком в ИФНС. При заблокированном счете можно будет открыть новый, но и по новым счетам ИФНС вынесет решение о блокировке

 

 


Компания "МШК-Тула" консультирует компании и индивидуальных предпринимателей по трудовому законодательству и кадровому делу. Обращайтесь к нам для получения подробных разъяснений по всем нововведениям: Запись на прием к налоговому консультанту.



Изменение

Описание

Основание

Будет ограниченным доступ к бухгалтерской отчетности компаний по новому перечню Правительства

Доступ могут закрыть с 1 января 2023 года к отчетности за любой год, которая была загружена ранее в ГИР БО. Процедура закрытия и открытия доступа в ГИР БО возможна как по заявлению в электронной форме от компании, так и по решению ЦБ или Правительства. Это касается организаций:

- из реестра оборонно-промышленного комплекса;

- санкционного списка недружественных иностранных государств и международных организаций;

- перечня Правительства по стратегическому назначению;

- перечня валютных резидентов, c 2023 года они обязаны публиковаться в ГИР БО, но с ограничением доступа;

- списка ЦБ;

- по индивидуальному уведомлению Правительства

 

Постановление Правительства от 16.09.2022 № 1624

Изменили форму заявления в ФНС для ограничения доступа к отчетности в ГИР БО, и ее надо подавать только в электронном виде в установленном ФНС формате

Заявление составляет компания, если она попала в перечень организаций, к бухгалтерской отчетности которых доступ будет закрыт с 1 января 2023 года по перечню Правительства (постановление от 16.09.2022 № 1624). Срока подачи такого заявления нет.

Компания вправе ограничить доступ к бухгалтерской отчетности за отчетный период в любое время. Доступ закроют в течение трех рабочих дней после получения заявления в ФНС. Дата получения заявления соответствует дате в квитанции о приеме

 

Приказ ФНС от 14.10.2022 № ЕД-7-

1/939@

Уточнили порядок проведения аудита в АО

Непубличные АО подлежат обязательному аудиту, если отвечают хотя бы одному из критериев обязательного аудита по закону об аудиторской деятельности. Поправки коснутся аудита бухгалтерской отчетности непубличных компаний за 2023 год и позже.

Если обязательному аудиту непубличные компании не подлежат, то проводить инициативный тоже не обязаны. За исключением, если такой аудит проводится по требованию акционеров.

АО добровольно заказывает инициативный аудит по решению руководства или по требованию акционеров, совокупная доля которых в уставном капитале АО составляет не менее 10 процентов

 

 

Законы от 16.04.2022 № 114-ФЗ, от 16.04.2022 № 99-ФЗ

Разрешили непубличным АО приглашать индивидуальных аудиторов на инициативный аудит

С аудита бухгалтерской отчетности за 2023 год не ПАО для обязательного аудита приглашают аудиторскую организацию. Инициативный аудит — заказывают у индивидуального аудитора.

 

ПАО для любого аудита обязано утвердить решением совета директоров только аудиторскую организацию

С 1 января 2023 года.

 

Закон от 16.04.2022

№ 114-ФЗ,

 

информационное сообщение Минфина от 18.04.2022 № ИС-

аудит-53

АО, акции которых находятся в собственности Российской Федерации, субъекта Российской Федерации и (или) муниципального образования, теперь подлежат обязательному аудиту

Для указанных АО новый порядок применяйте к аудиту бухгалтерской отчетности за 2023 год и позже

с 1 января 2023 года.

 

Ст. 5 Закона от 16.04.2022 № 114- ФЗ


Компания "МШК-Тула" консультирует компании и индивидуальных предпринимателей по трудовому законодательству и кадровому делу. Обращайтесь к нам для получения подробных разъяснений по всем нововведениям: Запись на прием к налоговому консультанту.


Этот семинар является частью лицензированной образовательной программы.
Участникам выдается документ о повышении квалификации.
Профстандарт_Бухгалтер

Семинар
"Кардинальные изменения в уплате налогов в 2022 -2023 годах: риски и возможности"


Состоится по адресу: г. Тула, ул. Тургеневская, д. 48 (конференц-зал Тульской областной Научной библиотеки)

Начало: 11:00, 17 ноября 2022 года.

Семинар проведет лектор: Колмакова Полина Владимировна - ведущий эксперт в области бухгалтерского учета и налогообложения, преподаватель Центра подготовки налоговых консультантов РОСНОУ, заместитель Департамента образовательных услуг ООО «Элкод».

С нового года вся страна будет платить налог на имущество в единые сроки: авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, годовой налог — не позднее 1 марта следующего года (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

По законопроекту № 1258307–7 налог на имущество будет платить арендодатель или лизингодатель. Новые правила не будут распространяться на действующие договоры лизинга.

Компания "МШК-Тула" консультирует компании и индивидаельных предпринимателей по трудовому законодательству и кадровому делу. Обращайтесь к нам для получения подробных разъяснений по внем нововведениям связанным с изменением пенсионного возраста. Запись на прием к налоговому консультанту.

По действующим правилам после проведения реконструкции или модернизации надо начислять амортизацию, учитывая оставшийся срок полезного использования (п. 1 ст. 258 НК).

Споры возникали, когда компания провела модернизацию или реконструкцию объекта, у которого остаточная стоимость и срок полезного использования равны нулю. Минфин считает, что сумма начисленной за один месяц амортизации будет определяться как произведение его увеличенной первоначальной стоимости и нормы амортизации, определенной исходя из срока полезного использования данного объекта (письма Минфина от 19.04.2021 № 03-03-06/1/29206, от 14.12.2020 № 03-03-06/1/109094). У ФНС другая позиция — ведомство считает, что в налоговом учете амортизацию считают путем деления расходов на модернизацию/реконструкцию на срок полезного использования (решение ФНС от 22.10.2018 № СА-4-9/20538@). Есть арбитражная практика, которая поддерживает эту позицию (постановления арбитражных судов Северо-Западного округа от 07.09.2020 № Ф07-9164/2020, Московского округа от 16.11.2017 № Ф05-16634/2017). С 1 января 2022 года в НК закрепляют позицию Минфина (ст. 257, 258, 259.2 НК в ред., действующей с 01.01.2022).
Новый 6-НДФЛ потребуется сдавать уже за 2021 год.

По новой форме за 2021 год потребуется отчитываться и по налогу на прибыль. Изменения в форму внес приказ ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@. Большинство компаний они не коснутся. Например, в обновленной форме можно будет отражать сведения о доходах и расходах в рамках соглашений о защите и поощрении капиталовложений и т. д.

Еще одно изменение для налогоплательщиков — ограничение в 50 процентов на перенос убытков прошлых лет продлили до 31.12.2024 (п. 2.1 ст. 283 НК в ред., действующей с 01.01.2022).

Компания "МШК-Тула" консультирует компании и индивидаельных предпринимателей по трудовому законодательству и кадровому делу. Обращайтесь к нам для получения подробных разъяснений по внем нововведениям связанным с изменением пенсионного возраста. Запись на прием к налоговому консультанту.

Со следующего года учитывать траты на санаторно-курортное лечение работников и членов их семей станет проще. Это можно сделать, если организация напрямую заключила договор с санаторием или компенсирует расходы сотруднику. В этом году такие траты можно учесть, только если работодатель заключил договор с туроператором или турагентом.

Нам важно Ваше мнение

JoomShaper